Приказ ФТС РФ № 2533 от 2011-12-16 00:00:00

Об утверждении порядка учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

В целях совершенствования работы таможенных органов с обеспечением уплаты таможенных пошлин, налогов приказываю:
1. Утвердить прилагаемый "Порядок" учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (далее - Порядок).
2. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен обеспечить изучение и применение "Порядка" подчиненными должностными лицами.
3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на первого заместителя руководителя ФТС России В.М. Малинина.
Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.

Руководитель
действительный государственный советник таможенной службы Российской Федерации
А.Ю.Бельянинов

Приложение
к Приказу ФТС России от 16 декабря 2011 г. N 2533

Порядок учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

1. Настоящий Порядок учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (далее - Порядок), разработан с целью унификации и систематизации работы таможенных органов по учету банковских гарантий, договоров поручительства и договоров о залоге имущества, подтверждающих предоставление таможенному органу обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов.
2. Обязанности по учету банковских гарантий, договоров поручительства и договоров о залоге имущества возлагаются на должностное лицо подразделения таможенных платежей таможенного органа, определенное приказом по таможенному органу (далее - уполномоченное должностное лицо).
3. Регистрация банковской гарантии, договора поручительства и договора о залоге имущества осуществляется уполномоченным должностным лицом незамедлительно после принятия банковской гарантии либо заключения договора поручительства, договора о залоге имущества путем внесения записи в журнал учета банковских гарантий, журнал учета договоров поручительства и журнал учета договоров о залоге имущества соответственно (далее - журнал).
4. Журналы ведутся по образцам, приведенным в "Приложениях N 1" - 3 к Порядку, и предварительно должны быть прошиты и пронумерованы, заверены печатью таможенного органа с проставлением подписи начальника (заместителя начальника) таможенного органа.
5. Принятым банковским гарантиям, заключенным договорам о залоге имущества, договорам поручительства присваиваются регистрационные номера, формируемые по следующей схеме:

                           ххххх/ччммгг/хххххх,

                             1     2      3


где:
элемент 1 - первые пять цифр восьмизначного цифрового кода таможенного органа, принявшего обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов;
элемент 2 - число, месяц, две последние цифры года даты принятия банковской гарантии или заключения договора поручительства, договора о залоге имущества;
элемент 3:
первый знак принимает одно из следующих значений:
Г - если обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов предоставлено в виде банковской гарантии;
П - если обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов предоставлено в виде поручительства;
З - если обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов предоставлено в виде залога имущества;
второй - шестой знаки - порядковый номер документа по соответствующему журналу.

Например: 10122/110111/Г00957.

С 1 января каждого календарного года нумерация порядковых номеров начинается с единицы.
6. При принятии банковской гарантии, договора поручительства или договора о залоге имущества в качестве генерального обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов в графе 9 соответствующего журнала указывается "генеральное обеспечение".
7. После регистрации уполномоченное должностное лицо на лицевой стороне банковской гарантии, договора поручительства, договора о залоге имущества указывает присвоенный регистрационный номер и оформляет таможенный приходный ордер.
8. Договор о залоге имущества и договор поручительства, содержащие более одного листа, должны быть прошиты и пронумерованы, на обратной стороне последнего листа на наклейке, помещенной поверх ниток, должна быть сделана запись: "Прошито, пронумеровано и скреплено печатью <определенное количество> листов", которая заверяется подписями уполномоченных и подписавших договор лиц и печатями сторон. Количество листов указывается как цифрами, так и прописью.
9. Хранение банковских гарантий, договоров поручительства и договоров о залоге имущества осуществляется подразделением таможенных платежей таможенного органа в металлических сейфах (шкафах) в закрываемых и охраняемых помещениях с ограниченным доступом.
10. Должностное лицо подразделения таможенных платежей таможенного органа по окончании рабочего дня опечатывает помещения, металлические сейфы (шкафы), где хранятся банковские гарантии, договоры поручительства и договоры о залоге имущества, сургучной или мастичной печатью.
11. Если банковская гарантия возвращена представителю плательщика таможенных пошлин, налогов, уполномоченное должностное лицо проставляет в журнале учета банковских гарантий дату возврата банковской гарантии и заверяет запись своей подписью.
12. При возврате банковской гарантии посредством почтовой связи либо направлении гаранту письма об освобождении гаранта от его обязательств в связи с отказом таможенного органа от своих прав по банковской гарантии уполномоченное должностное лицо проставляет в журнале учета банковских гарантий реквизиты соответствующего письма таможенного органа и заверяет запись своей подписью.
13. Копия возвращенной банковской гарантии подлежит хранению в делах подразделения таможенных платежей таможенного органа в течение 5 лет с даты ее возврата.
14. Если договор поручительства (договор о залоге имущества) прекратил свое действие, уполномоченное должностное лицо проставляет в соответствующем журнале дату прекращения действия данного договора и заверяет запись своей подписью.
15. Договор поручительства (договор о залоге имущества) подлежит хранению в делах подразделения таможенных платежей таможенного органа в течение 5 лет с даты прекращения действия данного договора.
16. При прекращении действия договора поручительства (договора о залоге имущества) вследствие заключения письменного соглашения между таможенным органом и поручителем (залогодателем) в графе 11 соответствующего журнала дополнительно указываются реквизиты такого соглашения. Соглашение подлежит хранению в делах подразделения таможенных платежей таможенного органа вместе с соответствующим договором.
17. Начальник подразделения таможенных платежей таможенного органа или лицо, его замещающее, осуществляет периодическую проверку журналов на правильность и полноту их заполнения, а также соответствие указанных в них сведений сведениям из банковских гарантий, договоров поручительства и договоров о залоге имущества. Периодичность проверки определяется исходя из количества принимаемых банковских гарантий и заключаемых договоров поручительства, договоров о залоге имущества.

Заместитель начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования
Р.Ф.Хакимов

Приложение N 1
к Порядку учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

Образец

Журнал учета банковских гарантий

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------

¦ N ¦Регистрационный¦  Реквизиты банковской   ¦Реквизиты гаранта¦Вид        ¦Подпись  ¦ Сведения о возврате ¦

¦п/п¦     номер     ¦        гарантии         ¦                 ¦обязатель- ¦уполномо-¦ банковской гарантии ¦

¦   ¦  банковской   ---------------------------------------------ства, обес-¦ченного  -----------------------

¦   ¦   гарантии    ¦номер¦дата¦сумма¦  срок  ¦наимено-¦ номер  ¦печенного  ¦должност-¦   дата    ¦подпись  ¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦действия¦вание   ¦лицензии¦банковской ¦ного     ¦ возврата/ ¦уполно-  ¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦ Банка  ¦гарантией  ¦лица     ¦ реквизиты ¦моченного¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦ России ¦           ¦         ¦  письма   ¦должност-¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦        ¦           ¦         ¦таможенного¦ного лица¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦        ¦           ¦         ¦  органа   ¦         ¦

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------

¦ 1 ¦       2       ¦  3  ¦ 4  ¦  5  ¦   6    ¦   7    ¦   8    ¦     9     ¦   10    ¦    11     ¦   12    ¦

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------


-------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Заместитель начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования
Р.Ф.Хакимов

Приложение N 2
к Порядку учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

Образец

Журнал учета договоров поручительства


------------------------------------------------------------------------------------------------------------

¦ N ¦Регистрационный¦   Реквизиты договора    ¦   Реквизиты    ¦Вид        ¦Подпись  ¦Сведения о прекраще- ¦

¦п/п¦номер договора ¦                         ¦   получателя   ¦обязатель- ¦уполномо-¦нии действия договора¦

¦   ¦               --------------------------------------------ства, обес-¦ченного  -----------------------

¦   ¦               ¦номер¦дата¦сумма¦  срок  ¦наимено-¦ИНН "<2>"¦печенного  ¦должност-¦   дата    ¦подпись  ¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦действия¦вание   ¦       ¦поручитель-¦ного     ¦прекращения¦уполно-  ¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦"<1>"     ¦       ¦ством      ¦лица     ¦ действия  ¦моченного¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦       ¦           ¦         ¦ договора/ ¦должност-¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦       ¦           ¦         ¦ реквизиты ¦ного лица¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦       ¦           ¦         ¦соглашения ¦         ¦

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

¦ 1 ¦       2       ¦  3  ¦ 4  ¦  5  ¦   6    ¦   7    ¦   8   ¦     9     ¦   10    ¦    11     ¦   12    ¦

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------------------------------------------------


--------------------------------
<1> Для физических лиц указывается фамилия, имя, отчество (если имеется), адрес регистрации, сведения о документе, удостоверяющем личность. Для юридических лиц указывается организационно-правовая форма, наименование и юридический адрес лица.
<2> При наличии.

Заместитель начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования
Р.Ф.Хакимов

Приложение N 3
к Порядку учета банковских гарантий, поручительств и залогов имущества, принятых в качестве обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов

Образец
Журнал учета договоров о залоге имущества

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

¦ N ¦Регистрационный¦   Реквизиты договора    ¦   Реквизиты    ¦Вид        ¦Подпись  ¦Сведения о прекраще- ¦

¦п/п¦номер договора ¦                         ¦  залогодателя  ¦обязатель- ¦уполномо-¦нии действия договора¦

¦   ¦               --------------------------------------------ства, обес-¦ченного  -----------------------

¦   ¦               ¦номер¦дата¦сумма¦  срок  ¦наимено-¦ИНН "<4>"¦печенного  ¦должност-¦   дата    ¦подпись  ¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦действия¦вание   ¦       ¦залогом    ¦ного     ¦прекращения¦уполно-  ¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦"<3>"     ¦       ¦имущества  ¦лица     ¦ действия  ¦моченного¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦       ¦           ¦         ¦ договора/ ¦должност-¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦       ¦           ¦         ¦ реквизиты ¦ного лица¦

¦   ¦               ¦     ¦    ¦     ¦        ¦        ¦       ¦           ¦         ¦соглашения ¦         ¦

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

¦ 1 ¦       2       ¦  3  ¦ 4  ¦  5  ¦   6    ¦   7    ¦   8   ¦     9     ¦   10    ¦    11     ¦   12    ¦

------------------------------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------------------------------------------------


--------------------------------
<3> Для физических лиц указывается фамилия, имя, отчество (если имеется), адрес регистрации, сведения о документе, удостоверяющем личность. Для юридических лиц указывается организационно-правовая форма, наименование и юридический адрес лица.
<4> При наличии.

Заместитель начальника Главного управления федеральных таможенных доходов и тарифного регулирования
Р.Ф.Хакимов