Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности
В целях повышения эффективности организации работы таможенных органов Российской Федерации по выявлению нарушений участниками внешнеэкономической деятельности требований Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 50, ст. 4859; 2004, № 27, ст. 2711; 2005, № 30 (ч. I), ст. 3101; 2006, № 31 (ч. I), ст. 3430; 2007, № 1 (ч. I), ст. 30, № 22, ст. 2563, № 29, ст. 3480, № 45, ст. 5419; 2008, № 30 (ч. I), ст. 3606), принятых в соответствии с ним федеральных законов, нормативных правовых актов органов валютного регулирования, за счёт введения системы ежемесячного планирования проверок на основании информации, содержащей признаки нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, и в соответствии с пунктом 5.3.15 Положения о Федеральной таможенной службе, утверждённого постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июля 2006 г. № 459 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 32, ст. 3569; 2008, № 17, ст. 1883, № 24, ст. 2867, № 46, ст. 5337) приказываю:
1. Начальникам региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов обеспечить:
1) выявление при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, незаконных валютных операций, а также признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования (далее - валютное законодательство) в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок, и направление в подразделение валютного контроля соответствующей таможни в течение трёх рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном порядке, а в случае, если государственная регистрация участника внешнеэкономической деятельности(далее - участник ВЭД) осуществлена в регионе деятельности иного таможенного органа, - в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля в порядке, предусмотренном подпунктом 4 пункта 1 настоящего приказа;
2) организацию проведения подразделениями валютного контроля, а также подчинёнными таможенными постами проверок соблюдения валютного законодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена в регионе деятельности таможенного органа (далее - проверка), на основании:
а) ежемесячных планов проверок, формируемых на основе информации о предполагаемых нарушениях участниками ВЭД валютного законодательства (далее - ежемесячных планов) в порядке, установленном пунктами 2 и 3 настоящего приказа;
б) информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства, выявленных при таможенном оформлении и таможенном контроле, а также информации о возможных нарушениях валютного законодательства, полученной из структурных подразделений данного таможенного органа, налоговых и иных контролирующих органов;
в) поручений ФТС России на проведение проверок валютного законодательства, формируемых в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 настоящего приказа (далее - поручение ФТС России);
3) проведение проверок соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства в течение:
а) сроков, обеспечивающих своевременное направление в орган валютного контроля соответствующих документов в порядке, установленном подпунктом 6 пункта 1 настоящего приказа, и рассмотрение им возбуждённых дел об административных правонарушениях, ответственность за которые установлена статьёй 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, до истечения сроков давности привлечения к ответственности, установленных статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
б) двух месяцев со дня получения поручения ФТС России (за исключением случаев, когда поручением ФТС России предусмотрен иной срок проведения проверок), а также со дня получения информации о возможных нарушениях валютного законодательства из налоговых и иных контролирующих органов.
Срок проведения проверок по поручениям ФТС России, а также по информации, полученной из налоговых и иных контролирующих органов, может быть продлён Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля с учётом сроков давности привлечения к административной ответственности, установленных статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и срока давности привлечения к уголовной ответственности, установленного пунктом 1 статьи 78 Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании ходатайства таможенного органа (приложение № 1), направляемого в ФТС России в виде электронной копии по телекоммуникационным каналам связи в порядке, определяемом Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля, с досылкой на бумажном носителе не позднее чем за 10 рабочих дней до истечения срока проведения проверки;
4) направление заверенных в установленном порядке копий документов о предполагаемых нарушениях валютного законодательства участниками ВЭД, государственная регистрация которых осуществлена вне региона деятельности таможенного органа в течение трёх рабочих дней со дня их выявления в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля;
5) возбуждение уполномоченными лицами дел об административных правонарушениях в случае обнаружения достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое установлена статьёй 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
6) направление протокола и иных материалов дела об административном правонарушении, ответственность за которое установлена статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в течение трёх суток с момента составления протокола об административном правонарушении в территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора;
7) направление в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля по телекоммуникационным каналам связи с использованием КПС «Агент ВК» информации о результатах проверок в течение 10 рабочих дней со дня их завершения (если иное не предусмотрено поручением ФТС России).
2. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен обеспечить формирование ежемесячных планов по установленной форме (приложение № 2) по результатам анализа сведений региональных баз данных валютного контроля (для региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчинённых ФТС России, - центральной и региональной баз данных валютного контроля) с использованием Методики выявления нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и системы критериев планирования проверок.
3. Начальникам региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчинённых ФТС России, обеспечить ежеквартальное формирование перечня участников ВЭД, в отношении которых планируется проведение проверок и государственная регистрация которых осуществлена в регионе деятельности соответствующего таможенного органа (далее - перечень), и его направление до 7-го числа месяца, предшествующего очередному кварталу, в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля по телекоммуникационным каналам связи с использованием комплекса программных средств «Ведение РБД ВК» и досылкой на бумажном носителе по форме, приведенной в приложении № 3 к настоящему приказу.
4. Начальникам региональных таможенных управлений обеспечить:
1) установление плановых показателей работы подчинённых таможен по проведению проверок соблюдения валютного законодательства на основе установленных ФТС России значений плановых показателей работы регионального таможенного управления по проведению проверок соблюдения валютного законодательства;
2) контроль за проведением подчинёнными таможнями проверок соблюдения валютного законодательства, их результатами, а также за формированием таможенными органами ежемесячных планов с использованием Методики выявления нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и системы критериев планирования проверок;
3) формирование сводных ежемесячных планов подчинённых таможенных органов и подразделения валютного контроля регионального таможенного управления и их направление до 7-го числа каждого месяца в ФТС России по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде в порядке, определяемом Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля;
4) проведение анализа поручений ФТС России, распределение и доведение данных поручений до таможенных органов региона в течение трёх рабочих дней со дня их получения.
5. Начальникам таможен обеспечить направление до 5-го числа каждого месяца в вышестоящий таможенный орган в определяемом им порядке ежемесячных планов проверок по телекоммуникационным каналам связи.
6. Управлению торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (П.А.Баклаков):
1) обеспечить проведение анализа и учёта ежемесячных планов подразделений валютного контроля региональных таможенных управлений и таможен, непосредственно подчинённых ФТС России;
2) формировать и направлять в таможенные органы поручения ФТС России с учетом сформированных ежемесячных планов проверок на основании информации о предполагаемых нарушениях, получаемой в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 настоящего приказа, а также о нарушениях, не выявленных на региональном уровне, по результатам анализа центральной и региональных баз данных валютного контроля и информации о предполагаемых нарушениях, полученной из структурных подразделений ФТС России, налоговых и иных контролирующих органов;
3) осуществлять контроль за проведением подчинёнными таможенными органами проверок соблюдения валютного законодательства, их результатами, а также за формированием таможенными органами ежемесячных планов с использованием Методики выявления нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и системы критериев планирования проверок;
4) рассматривать ходатайства таможенных органов о продлении сроков проведения проверок по поручениям ФТС России в течение 7 рабочих дней;
5) обеспечить анализ и актуализацию перечней, направляемых региональными таможенными управлениями и таможнями, непосредственно подчинёнными ФТС России, в соответствии с пунктом 3 настоящего приказа;
6) разработать до 30 апреля 2009 г. методику учёта и обработки данных реестра электронных учётных документов валютного контроля в целях выявления
нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, в том числе порядка учёта и ведения перечней по регионам для обеспечения удалённого доступа таможенных органов к региональным базам данных валютного контроля (далее - Методика учёта и обработки данных).
7. Управлению торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (П.А.Баклаков) совместно с Главным управлением информационных технологий (А.Е.Шашаев) и ГНИВЦ ФТС России (О.П.Пучков) обеспечить на основании Методики учёта и обработки данных использование перечней, направляемых в соответствии с пунктом 3.
8. Главному управлению информационных технологий (А.Е.Шашаев) и ГНИВЦ ФТС России (О.П.Пучков) совместно с Управлением торговых ограничений, валютного и экспортного контроля (П.А.Баклаков) до 1 ноября 2009 г. провести модернизацию и доработку программных средств.
9. Считать утратившими силу:
1) приказ ФТС России от 28 декабря 2007 г. № 1647 «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности»;
2) приказ ФТС России от 29 мая 2008 г. № 649 «О внесении дополнения в приказ ФТС России от 28 декабря 2007 г. № 1647».
10. Считать недействующим письмо ФТС России от 23 января 2008 г. № 24-08/2121 «О порядке продления сроков проверок».
11. Считать настоящий приказ вступившим в силу с 13 февраля 2009 года.
12. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя ФТС России С.О.Шохина.
ВрИО руководителя
генерал-лейтенант таможенной службы
В.М.Малинин
Приложение № 1
к приказу ФТС России
от 05 февраля 2009г. № 125
Ходатайство
о продлении сроков проведения проверок по поручениям ФТС России и по информации, полученной из налоговых
и иных контролирующих органов___________________________________________________________________________,
(наименование и код таможенного органа)
сопроводительное письмо в ФТС России от__________№_____________
(дата) (номер)
| Информация о реквизитах писем ФТС России с поручениями на проверку, либо писем налоговых и иных контролирующих органов с информацией о нарушениях | Дата получения поручения на проверку либо информации о нарушениях | Наименование юридического лица, ф.и.о. физического лица | Дата и номер внешнеторгового договора (контракта) номер паспорта сделки (для договоров/ контрактов, на которые распространяется требование об оформлении ПС) | ИНН | КПП | ОГРН | Данные о проверяемых внешнеторговых операциях (период времени, в течение которого проводились контролируемые валютные операции (поставка товаров) | Мероприятия, проведенные в ходе проверки, и их результаты | Причины невыполнения мероприятий, для проведения которых продлевался срок проведения проверки | Предполагаемая дата нарушения валютного законодательства | Предполагаемая сумма нарушения валютного законодательства, руб. (за исключением нарушений единых правил оформления паспортов сделок) | Информация о квалификации предполагаtvs[ нарушений (часть ст. 1525 КоАП РФ) | Наличие/ отсутствие признаков уголовного преступления, ответственность за которое установлена ст. 193 УК РФ и/или ст. 327 УК РФ | Предполагаемая дата завершения проверочных мероприятий | ||
| Дата письма | Номер письма | Сумма контролируемых валютных операций (поставок товаров) руб. | Период времени в течение которого проводилисб контролируемые валютные операции (поставки товаров) | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
Начальник (заместитель начальника) таможенного органа ______________________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Ответственный исполнитель телефон __________________________________________________ _____________________
(подпись) (инициалы, фамилия)
Приложение № 2к приказу ФТС России
от 05 февраля 2009г. № 125
План
проведения проверок соблюдения участниками ВЭД
валютного законодательства _______________________________________________________________________________
(наименование таможенного органа)
на______________________________________________20 г.
| Код таможенного органа | Наименование юридического лица, ф.и.о. физического лица | И Н Н | Место государственной регистрации юридического лица (юридический адрес), данные о документе, удостоверяющем личность физического лица и адрес его места жительства | Данные о проверяемом внешнеторговом договоре (контракте) | Подлежащие проверке валютные операции, по которым имеется информация с признаками нарушений валютного законодательства | Информация о квалификации предполага емых нарушений (часть статьи 15.25 КоАП России, которой установлена ответственность) | Информация о наличии (X) /отсутствии (-), ранее выявленных нарушений валютного законодательства у участника вэд | Оценка уровня риска нарушения валютного законодате льства в соответствии с системой критериев планирова ния проверок, в баллах | |||
| Дата подписания договора (контракта) | Номер договора (контракта) | Номер паспорта сделки (ПС) (для договоров/ контрактов, на которые распространяется требование об оформлении ПС) | Сумма валютных операций, (поставок товаров), руб. | Период времени, в течение которого проводились контролируемые валютные операции (поставки товаров) | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Проверки, запланированные на текущий месяц | ||||||||||
| 1.1 | |||||||||||
| 1.2 | |||||||||||
| ... | |||||||||||
| 2 | Проверки, незавершённые в предшествующие планируемые периоды | ||||||||||
| 2.1 | |||||||||||
| 2.2 | |||||||||||
| ... | |||||||||||
Приложение № 3
к приказу ФТС России
от 05 февраля 2009г. № 125
Перечень
участников ВЭД, в отношении которых планируется проведение проверочных мероприятий, государственная регистрация которых
осуществлена в регионе деятельности_______________________________________________________________________
(наименование таможенного органа)
| № п/п | Наименование юридического лица, ф.и.о. физического лица | ИНН | КПП | ОГРН | Место государственной регистрации (юридический адрес) юридического лица, данные о документе, удостоверяющем личность физического лица, и адрес его места жительства | Код таможенного органа, осуществляющего контроль за соблюдением участником ВЭД требований валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | ||||||
| ... |